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      《湖南省教育系統內部審計工作實施辦法》 解讀

      • 索引號:430S00/2022-02011640
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      • 發文日期: 2022-06-02 16:54
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      • 名稱: 《湖南省教育系統內部審計工作實施辦法》 解讀
      近日,湖南省教育廳印發了《湖南省教育系統內部審計工作實施辦法》(湘教發〔2022〕17號,以下簡稱《實施辦法》),現將有關政策解讀如下:

      一、《實施辦法》是在什么背景下修訂的?

      黨的十八大以來,黨中央國務院高度重視內部審計工作。習近平總書記2018年主持召開中央審計委員會第一次會議時指出,要加強對內部審計工作的指導和監督,調動內部審計和社會審計的力量,增強審計監督合力。2018至2021年,審計署、教育部和省政府先后出臺《審計署關于內部審計工作的規定》《教育系統內部審計工作規定》和《湖南省內部審計辦法》,都為新時代全省內部審計工作提供了新的遵循。

      原《湖南省教育系統內部審計工作實施辦法》自2012年施行以來,為全省教育內部審計工作的開展提供了有力的制度保障。目前,內部審計工作的內外部環境都發生了很大變化,原實施辦法已經不能適應新形勢新要求。近年,國家和省巡視、審計均發現我省教育系統在資金管理、項目建設、招標采購等方面存在一些問題,為加強管理,進一步強化和規范教育系統內部審計工作,充分發揮內部審計作用,省教育廳在此背景下組織了實施辦法的修訂。

      二、《實施辦法》的修訂歷經了哪些過程?

      一是政策學習。為了使《實施辦法》體現最新政策精神,修訂工作組認真組織學習了《審計署關于內部審計工作的規定》《教育系統內部審計工作規定》《湖南省內部審計辦法》等政策法規。

      二是調查研究。為了充分掌握教育系統內部審計工作現狀,省教育廳組織相關專業力量在省內部分高校、市州教育局進行了深入調研;利用全省教育內部審計統計信息系統,匯總統計了近5年教育系統內部審計機構、隊伍及工作開展情況,為《實施辦法》修訂提供了詳實有力的數據支撐。

      三是文件起草。在充分掌握政策和了解現狀的基礎上,省教育廳組織專業力量,歷經多年,在2021年11月完成了《實施辦法》初稿。

      四是征求意見。2021年12月,省教育廳組織省屬有關高校審計處負責同志就《實施辦法》初稿進行充分討論,形成了《實施辦法》征求意見稿,正式在全省教育系統范圍內廣泛征求意見,并再次修改《實施辦法》向廳機關各處室和省審計廳征求了意見,形成《實施辦法》送審稿,提交全省教育系統內審人員會議審議。經過多輪意見征集和反復修改,形成《實施辦法》并按程序印發。

      三、教育系統內部審計工作有哪些新定位?

      《實施辦法》進一步完善了內部審計定義,從三個方面明確了新時代內部審計工作的新定位。

      一是增加了內部審計的“建議”職能。內部審計不僅要揭示問題,更要解決問題。內部審計要通過提出科學的建議,推動單位加強制度建設、完善管理機制,改進管理方式,解決“屢審屢犯”的頑疾。

      二是強化了內部審計的“預警”功能。內部審計工作具有獨立、客觀、綜合的優勢,以內部控制、風險管理為導向開展審計監督,防止苗頭性問題轉化為趨勢性問題,防止局部性問題演變為全局性問題,推進審計工作從事后監督到事前、事中監督。

      三是拓展了內部審計的職責范疇。結合教育系統工作實際,明確貫徹落實國家和地方重大政策措施情況,發展規劃、戰略決策、重大措施和年度業務計劃執行情況,辦學、科研、后勤保障等主要業務活動的管理和效益情況,自然資源資產管理和生態環境保護責任的履行情況,境外機構、境外資產和境外經濟活動情況等11項內部審計工作職責。

      四、全省教育系統內部審計工作的組織管理有哪些新變化?

      《實施辦法》進一步強化了黨對審計工作的領導,明確了國家審計機關、教育行政主管部門和本行業主管部門對內部審計工作的業務指導和監督職能。

      一是強化了黨對內部審計工作的領導。《實施辦法》提出各單位可根據需要成立審計委員會,從內部審計重大政策和發展規劃研制、重大事項決策等方面明確了審計委員會的職責;明確了工作報告制度,要求單位黨組織、主要負責人要直接領導內部審計機構開展工作,定期聽取內部審計工作匯報,加強對內部審計發展戰略、審計質量控制、審計隊伍建設等重要事項的管理,要求內部審計機構及時向單位黨組織報告內部審計結果和重大事項。為全省教育系統內部審計工作的高質量發展奠定了堅實基礎。

      二是強化了省市各級教育行政管理部門對本領域內部審計工作的指導和監督。從部署、規范、指導全省教育系統內部審計工作等9個方面,強化了省級教育行政部門對全省教育系統內部審計工作的指導和監督。

      三是強化了行業主管部門對所屬學校內部審計工作的指導和監督,進一步提升內部審計工作組織監督管理合力。

      五、高質量開展教育系統內部審計工作有哪些新要求?

      審計質量是審計工作的生命線,為進一步提高內部審計質量,充分發揮內部審計作用,省教育廳對內部審計開展提出了五個方面的要求。

      一是建立工作規范。《實施辦法》明確要求內部審計機構依照審計法律法規、行業準則和實務指南等建立健全內部審計工作規范,如制定工作規程、審計工作指南等,總結審計經驗,優化審計流程,使內部審計工作逐漸程序化、規范化、制度化,提高效率和質量。

      二是科學合理制定審計中長期規劃和年度計劃。《實施辦法》要求內部審計機構根據本單位監督需要和審計資源等實際情況,充分考慮單位發展目標、治理結構、管理體制、風險狀況等因素,確定審計中長期規劃和年度審計計劃,明確提出每5年實現對審計對象的全覆蓋標準和要求。

      三是優化審計組織方式。為實現審計全覆蓋,《實施辦法》要求內部審計機構創新現代審計理念和方法,突出審計重點,聚焦重點領域和關鍵環節,探索融合式、嵌入式等審計組織方式,同時加強審計信息化建設,強化大數據審計思維,增強數據審計能力,提升內部審計監督效能。

      四是加強自身內控建設。《實施辦法》要求內部審計機構合理設置審計崗位和職責分工,優化審計業務流程,完善審計全面質量控制,防范審計風險和廉政風險。

      五是提高審計質量和能力。《實施辦法》要求內部審計部門應當按照上級主管部門統一安排,定期開展質量評價,通過“以評促建”提升審計能力和水平。

      為確保內部審計工作高效開展,《實施辦法》進一步賦予內部審計機構調取相關數據資料等13項權限,同時健全了促進內部審計人員全面發展的激勵機制和履職保障措施等。

      六、教育系統內部審計成果轉化運用有哪些新舉措?

      為不斷提升內部審計工作效能,《實施辦法》專門新增一章對成果轉化運用提出了三個方面的高標準嚴要求新舉措。

      一是推進審計發現問題整改。為解決審計工作最后一公里問題,《實施辦法》明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人,并規定單位要建立健全審計發現問題整改機制,完善審計整改結果報告制度、審計整改情況跟蹤檢查制度、審計整改約談制度、審計整改協同聯動等工作機制。

      二是加強審計成果加工升華。《實施辦法》要求單位對審計發現的典型性、普遍性和傾向性問題進行分析研究再加工,形成高水平的審計工作成果,從更高站位上為單位高質量發展提供戰略支持。

      三是實現審計結果共享共用。《實施辦法》提出內部審計結果及整改情況應當以適當方式在一定范圍內公開,內部審計機構應當加強與紀檢監察、內部巡察、組織人事等內部監督力量的協同機制,明確了審計結果和整改情況作為考核任免決策參考、重大審計線索移交移送等工作機制。同時,對所屬單位內部審計發現且已經糾正的問題不再在審計報告中反映,激勵所屬單位內部審計人員提高審計質量。

      七、省教育廳在落實《實施辦法》方面,將開展哪些工作?

      《實施辦法》印發后,省教育廳將從三方面嚴格督促落實落地。

      一是加強工作指導。對市縣教育行政部門、省屬高校、直屬單位等進行分類指導,推動各單位結合實際,制定本地方本單位依據《規定》完善內部工作制度。

      二是加大培訓力度。運用線上與線下相結合的方式,加大對重大政策措施落實情況、專項資金績效情況、經濟責任審計、信息化建設發展等審計業務及內部審計管理等方面的培訓力度,提高內部審計隊伍的履職盡責能力。

      三是開展調研評價。按照《實施辦法》明確的主要職責,對全省教育系統內部審計制度建設、工作開展、工作質量、工作保障等工作進行深入調研,以適當形式開展監督檢查和考核評價,通過“以評促建”督促各單位進一步提升內部審計的工作水平。




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